LE PER

L’essentiel à retenir sur le PER

• Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un dispositif d’épargne dédié à la préparation de la retraite, avec une fiscalité avantageuse.
• Les versements volontaires peuvent être déduits de l’impôt sur le revenu, dans des plafonds définis par la loi.
• Le PER est souple, accessible à tous et ne nécessite pas de versements réguliers.
• Il existe trois formes de PER : individuel, collectif et obligatoire, chacune répondant à des règles spécifiques.
• À l’âge de la retraite, l’épargne peut être récupérée en capital, en rente ou via une combinaison des deux, selon le type de PER et l’origine des versements.

Qu’est-ce que le Plan d’Épargne Retraite (PER) ?

Le PER est né de la loi PACTE, adoptée en mai 2019, dans le cadre d’une réforme ambitieuse de l’épargne retraite en France. Cette réforme, construite avec l’ensemble des acteurs du secteur (assureurs, mutuelles, banques, institutions de retraite), avait un objectif clair : simplifier, harmoniser et rendre plus attractif l’épargne retraite.

Le PER introduit plusieurs avancées majeures :

• une généralisation de la sortie en capital,
• une portabilité facilitée en cas de changement professionnel,
• et une gestion pilotée par défaut, adaptée à l’horizon de départ à la retraite.

Depuis octobre 2020, le PER a vocation à remplacer les anciens produits comme le PERP, le contrat Madelin, le PERCO ou encore les contrats dits « article 83 ».

Dans un contexte marqué par la réforme des retraites de 2023 et le recul de l’âge légal de départ à 64 ans, le PER prend tout son sens : il permet d’anticiper une baisse de revenus à la retraite et de construire, progressivement, un complément financier adapté à sa situation.

Bonne nouvelle : les épargnants peuvent transférer leurs anciens contrats vers un PER, tout comme il est possible de conserver parallèlement une assurance-vie.

Focus sur la loi PACTE

Promulguée le 22 mai 2019, la loi PACTE (Plan d’Action pour la Croissance et la Transformation des Entreprises) vise à stimuler la croissance économique et à mieux associer les salariés à la valeur créée par les entreprises. La réforme de l’épargne retraite en est l’un des piliers.

Quel bilan après plusieurs années ?

Le succès est au rendez-vous :

• Les PER commercialisés par les assureurs ont dépassé 100 milliards d’euros d’encours à l’été 2025.
• Les PER collectifs et obligatoires représentent respectivement 10,7 milliards et 15,7 milliards d’euros.

Ce bilan très positif s’explique par deux leviers essentiels :

• le transfert massif des anciens contrats,
• et surtout la déduction fiscale des versements volontaires, particulièrement attractive pour les contribuables imposés.

Préparer sa retraite tout en réduisant ses impôts dès aujourd’hui

Simple, flexible et performant, le PER permet de réduire sa fiscalité aujourd’hui tout en construisant un complément de revenus pour demain.

👉 Chez Thalia Patrimoine, nous vous proposons d’en parler lors d’un rendez-vous gratuit, afin d’évaluer ensemble la pertinence du PER au regard de votre situation personnelle.

Le PER est-il pertinent en 2026 ?

Oui, le PER reste particulièrement intéressant en 2026, pour plusieurs raisons :

1. Un levier fiscal puissant

Les versements volontaires sont déductibles de l’impôt sur le revenu dans la limite de 10 % des revenus professionnels, avec un plafond fixé à 35 194 € en 2026. Les plafonds non utilisés peuvent être reportés sur trois années, offrant une vraie souplesse d’optimisation fiscale.

2. Une grande souplesse d’utilisation

Le PER n’est pas réservé aux seuls actifs : les retraités peuvent aussi y souscrire, notamment dans une logique de transmission. En cas de décès, le PER peut s’intégrer dans une stratégie patrimoniale globale.

3. Des supports d’investissement variés

Vous pouvez répartir votre épargne entre :

• des fonds en euros, sécurisés mais au rendement plus modéré,
• et des unités de compte, plus dynamiques mais soumises aux fluctuations des marchés.

La performance dépendra avant tout de votre horizon de placement et de votre profil de risque.

Les trois types de PER

Le PER individuel (PERin)

Ouvert à tous, le PER individuel remplace le PERP et le contrat Madelin. Il peut être souscrit auprès d’un assureur ou d’un établissement financier. Les anciens contrats peuvent être transférés vers un PERin.

Le PER collectif (PERCOL)

Mis en place par l’entreprise, il permet aux salariés d’épargner pour leur retraite avec l’aide de l’employeur. Il succède au PERCO et reste facultatif pour les salariés.

Le PER obligatoire (PERCAT)

Réservé à certaines catégories ou à l’ensemble des salariés, il remplace les contrats « article 83 ». L’adhésion est obligatoire pour les salariés concernés. Les droits sont transférables vers d’autres PER et certains cas de déblocage anticipé existent.

Pourquoi souscrire un PER ?

Le PER a été conçu pour être simple, accessible et adaptable. Il peut être ouvert avec des montants modestes, sans obligation de versements réguliers ni plafond de dépôt strict. Vous épargnez à votre rythme, selon vos moyens et vos objectifs.

Salarié, indépendant ou sans activité, le PER s’adapte à la majorité des situations.

Les principaux avantages du PER

• Une fiscalité attractive à l’entrée, grâce à la déduction des versements.
• Des cas de déblocage anticipé, notamment pour l’achat de la résidence principale ou en cas d’aléas de la vie (invalidité, chômage, surendettement…).
• Une liberté de choix à la sortie : capital, rente ou combinaison des deux (hors PER obligatoire, principalement en rente).

Quel rendement espérer ?

Le rendement dépend de trois facteurs clés :

• la durée d’épargne,
• la régularité des versements,
• et le choix des supports d’investissement.

Un PER bien structuré, suivi dans le temps et adapté à votre profil peut générer un complément de retraite significatif, tout en offrant une économie d’impôt immédiate.

👉 Dans certains cas, l’économie fiscale peut atteindre plusieurs dizaines de milliers d’euros, selon les revenus et les plafonds disponibles.

Comprendre la déduction fiscale du PER

Le PER permet trois types d’alimentation :

• les versements volontaires,
• les versements obligatoires,
• et les sommes issues de l’épargne salariale.

Les versements volontaires

Ils sont déductibles du revenu imposable dans un plafond global par membre du foyer fiscal, calculé notamment sur la base des revenus professionnels.

Les versements obligatoires

Ils bénéficient également d’un cadre fiscal favorable, tant pour le salarié que pour l’entreprise, avec des exonérations de charges sous conditions.

L’épargne salariale

Un régime spécifique encourage le transfert de l’épargne salariale vers un PER, afin de renforcer la préparation de la retraite.

En résumé

Le PER est aujourd’hui un outil central de la stratégie patrimoniale, à la croisée de la préparation de la retraite, de l’optimisation fiscale et de la transmission.

👉 Chez Thalia Patrimoine, nous privilégions une approche humaine, personnalisée et durable, pour faire du PER un véritable levier au service de vos projets de vie.